- Universidad Piloto de Colombia
- Trabajos de grado - Posgrado
- Facultad Ciencias Sociales y Empresariales
- Especialización en Gerencia Tributaria
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Efectos fiscales que genera la medición posterior de activos y pasivos en la determinación del impuesto diferido y corriente de una PYME
Date
2019-09-09Author
Ladino Camacho, Ricardo Cesar
Duarte Garcia, Monica Andrea
Acosta Riveros, Lidy Carmenza
Riatiga Celis, Nasly Juliette
xmlui.dri2xhtml.METS-1.0.item-advisor
Ardila Montes, Otto / Asesor
Metadata
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En la presente investigación se planteó como objetivo medir el efecto fiscal que puede estar
generando la medición posterior de los activos y pasivos en la determinación del impuesto a las
ganancias, por medio de un tipo de investigación descriptiva y técnicas de inferencia estadística,
aplicando la contametría como una herramienta de medición financiera. Al término la
investigación, se pudo demostrar que el impacto que está generando la aplicación indebida de los
criterios para determinar el impuesto a las ganancias es negativo, por cuanto al no llevar a cabo un
proceso de cierre contable adecuado bajo los principios normativos internacionales, no se puede
determinar con fiabilidad las diferencias entre las bases contables y las bases fiscales. Estas
diferencias, se clasifican en temporarias y permanentes, a estas últimas se les aplica la tasa
impositiva vigente al momento de la medición, o a la tasa que se espera recuperar en los periodos
siguientes, de este procedimiento se determina si el impuesto diferido es activo o pasivo según los
hechos y circunstancias. Aunque de acuerdo con la legislación fiscal colombiana, algunos ingresos
y gastos que afectan el impuesto diferido, como por ejemplo, la medición a valor razonable de las
propiedades de inversión, la aplicación del valor neto de realización para la medición posterior de
los inventarios, solo son deducibles o imponibles, cuando se realice el activo o cuando se liquide
el pasivo, de la adecuada aplicación de los criterios de la medición posterior de los activos y
pasivos, depende el impacto en el impuesto corriente.