Estrategia integral tributaria minero carbonífera en Colombia como alternativa a la no deducibilidad de regalías bajo la Ley 2277 de 2022

Abstract

La presente investigación tuvo como objetivo diseñar una estrategia integral tributaria para empresas carboníferas en Colombia, en respuesta al problema emergente de la no deducibilidad de Regalías y sus efectos sobre la tributación en la aplicación de la Ley 2277 de 2022, partiendo del caso práctico de una empresa minera en el departamento de Boyacá. Se desarrolló con una metodología mixta cuali-cuantitativa de tipo exploratorio descriptiva para demostrar que las empresas extractoras de carbón en Boyacá y Colombia pueden contrarrestar los resultados en sus estados financieros causados al no aplicar la no deducibilidad de regalías, siempre y cuando lleven a cabo buenas prácticas de planeación estratégica para disminuir la tasa efectiva de tributación. Entre los hallazgos relevantes está el hecho que la inversión en investigación, desarrollo tecnológico e innovación por parte de las empresas, en consonancia con Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia y Tecnología, no sólo potencian la actividad minera, sino que aportan a la dinámica de cuidado del medio ambiente, además de lograr significativos descuentos en la tributación. Se concluye que la Ley 2277 de 2022 sí afecta los estados financieros de las empresas mineras, sin embargo, la administración y planeación efectiva aprovechando otros incentivos legales logran mantener la sostenibilidad empresarial.

The objective of this investigation was to design a comprehensive tax strategy for coal companies in Colombia, in response to the emerging problem of the non-deductibility of Royalties and its effects on taxation in the application of Law 2277 of 2022, based on the practical case of a mining company in the department of Boyacá. It was developed with a mixed qualitative-quantitative methodology of a descriptive exploratory type to demonstrate that coal extracting companies in Boyacá and Colombia can offset the results in their financial statements caused by not applying the non-deductibility of royalties, as long as they carry out good practices. strategic planning practices to reduce the effective tax rate. Among the relevant findings is the fact that investment in research, technological development and innovation by companies, in line with the National Council of Tax Benefits in Science and Technology, not only enhance mining activity, but also contribute to the dynamics of care for the environment, in addition to achieving significant tax discounts. It is concluded that Law 2277 of 2022 does affect the financial statements of mining companies, however, effective administration and planning taking advantage of other legal incentives manage to maintain business sustainability.