Propuesta para optimizar el recaudo del impuesto de industria y comercio en la secretaria de hacienda distrital de Yopal – Casanare

Abstract

El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) aplicado a las actividades económicas en un municipio con el propósito de financiar servicios públicos y promover el desarrollo local. Sin embargo, en Yopal - Casanare, el recaudo del ICA no alcanzaba su máximo potencial, lo que resultaba en una reducción de los ingresos municipales. A pesar de que se registró un aumento real del 39% en el recaudo durante el año 2022, dicha tendencia no lograba superar el 68% de los ingresos tributarios totales. Se consideraba que la baja recaudación podía estar influenciada por varios factores, entre los cuales se incluían el desconocimiento o la falta de conciencia tributaria, la complejidad y la falta de claridad en las normas fiscales, la existencia de actividades informales y la insuficiencia de control - fiscalización. Para abordar esta situación, se planteó el objetivo de diseñar una propuesta para optimizar el recaudo del impuesto de industria y comercio en la Secretaría de Hacienda de Yopal – Casanare. Para lograr este objetivo general, se establecieron objetivos específicos que incluían la realización de entrevistas con los funcionarios de la secretaría de hacienda y contribuyentes para obtener información detallada sobre el recaudo del impuesto, la identificación de los principales obstáculos en la recaudación y finalmente la creación de una propuesta que promoviera la cultura tributaria, incorporando medidas para optimizar el recaudo y garantizar el cumplimiento fiscal por parte de los contribuyentes. En términos de metodología, se utilizó un enfoque explicativo en la investigación, con el propósito de analizar y proporcionar respuestas lógicas a los hechos. Se recurrió a fuentes primarias como entidades estatales y secundarias que ofrecían información a través de bibliografía, libros, páginas web y artículos relacionados con el tema de investigación. En conclusión, se identificó que, a pesar de que algunos contribuyentes estaban informados y cumplían sus obligaciones tributarias, otros desconocían la naturaleza y propósito del impuesto. Se subrayó la importancia de la supervisión y el control como elementos esenciales para asegurar el cumplimiento tributario y corregir posibles incumplimientos. En respuesta a la investigación, se propusieron mejoras en los procesos, como la implementación de medios electrónicos para facilitar los trámites, la formalización de personas naturales con enfoque en incentivar el recaudo, la generación de alianzas con la cámara de comercio para una identificación oportuna, el apoyo a emprendedores para conocer las ayudas fiscales, la realización de campañas de cultura tributaria para sensibilizar sobre las obligaciones fiscales y, por último, fomentar la inversión y el desarrollo económico. Estas propuestas buscaban abordar los obstáculos identificados y mejorar la recaudación del impuesto de industria y comercio en Yopal – Casanare.

The Industry and Commerce Tax (ICA) is applied to economic activities in a municipality with the purpose of financing public services and promoting local development. However, in Yopal - Casanare, the collection of ICA did not reach its maximum potential, resulting in a reduction of municipal revenues. Despite a real increase of 39% in collection during the year 2022, this trend did not surpass 68% of total tax revenues. It was considered that the low collection could be influenced by various factors, including lack of awareness or understanding of tax matters, complexity and lack of clarity in tax regulations, the existence of informal activities, and inadequate control and oversight. To address this situation, the objective was to design a proposal to optimize the collection of the industry and commerce tax at the Hacienda Secretariat of Yopal – Casanare. To achieve this overarching goal, specific objectives were established, including conducting interviews with officials of the treasury secretariat and taxpayers to gather detailed information about tax collection, identifying the main obstacles to collection, and ultimately creating a proposal that promoted tax culture, incorporating measures to optimize collection and ensure tax compliance by taxpayers. In terms of methodology, an explanatory approach was used in the research, aimed at analyzing and providing logical answers to the facts. Primary sources such as 8 government entities and secondary sources providing information through literature, books, websites, and articles related to the research topic were utilized. In conclusion, it was identified that, despite some taxpayers being informed and fulfilling their tax obligations, others were unaware of the nature and purpose of the tax. The importance of supervision and control was emphasized as essential elements to ensure tax compliance and address potential non-compliance. In response to the research, process improvements were proposed, such as the implementation of electronic means to facilitate procedures, formalization of individuals with a focus on incentivizing collection, forming alliances with the Chamber of Commerce for timely identification, supporting entrepreneurs to understand fiscal assistance, conducting tax culture campaigns to raise awareness about tax obligations, and finally, promoting investment and economic development. These proposals aimed to address the identified obstacles and enhance the collection of the industry and commerce tax in Yopal – Casanare.