Plan de mejora en materia tributaria para la empresa PH INSERCON S.A.S después de adoptar el régimen simple de tributación para el año gravable 2022

Abstract

Este trabajo fue realizado de forma explicativa y carácter cuantitativo, por Dayana Cabrera Mendivelso, Luz Marys Clavijo López y Claudia Patricia Gaona Perdomo, se trazó elaborar un plan de mejora en materia tributaria para la empresa PH INSERCON S.A.S. para el año gravable 2022 que contenga estrategias fiscales que propendan por beneficios de ahorro tributario, para lo cual se planteó analizar la información documental de la empresa para realizar un comparativo entre el Régimen ordinario de renta y Régimen Simple de Tributación, identificar las falencias en las que incurrió la empresa en el momento de adoptar el Régimen Simple de Tributación en periodos gravables anteriores y presentar, finalmente, una propuesta que permita abordar las falencias encontradas en períodos fiscales anteriores y realizar una apropiada planeación tributaria desde el periodo gravable 2023. Luego de analizar la información documental de la empresa, a nivel contable y fiscal, recopilando los datos tributarios ( Industria y comercio, impuesto sobre las ventas, las retenciones en la fuente y estados financieros) se procedió a realizar el comparativo entre el Régimen ordinario de renta y Régimen Simple de Tributación llegando a la conclusión de que con la aplicación de este régimen se puede llegar a un ahorro tributario. Seguidamente, se logró identificar las falencias en las que incurrió la empresa en el momento de adoptar el Régimen Simple de Tributación en periodos gravables anteriores, verificando que se cumplieron los requisitos para inscribirse en el SIMPLE, cabe resaltar que se cometieron errores al calcular, presentar y declarar los anticipos del impuesto unificado del Régimen Simple de Tributación presentados en el año gravable 2022, por no identificar correctamente la tarifa según grupos y rangos, no se ha presentado la declaración Anual Consolidada unificada del Régimen Simple de Tributación del año gravable 2022 y tampoco la declaración Anual Consolidada del impuesto sobre las ventas (IVA) del año gravable 2022. Por esta razón, se presentó a la empresa un plan que permita abordar las falencias encontradas en períodos fiscales anteriores y realizar una apropiada presentación de impuestos desde el periodo gravable 2023, con cinco fases definidas, Re expresando las cifras de los estados financieros del año 2022, planteando tres tipos de correcciones para ajustar cifras fiscales en el año gravable 2022 con respecto al Régimen Simple de Tributación, elaborando la Declaración del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación del año 2022 y la Declaración Anual Consolidada del impuesto sobre las ventas (IVA), y presentando estrategias fiscales para que la empresa implemente en el año gravable 2023 en virtud de darle aprovechamiento a los beneficios y descuentos tributarios que el Régimen Simple de Tributación ofrece.

This work was done in an explanatory and quantitative way, by Dayana Cabrera Mendivelso, Luz Marys Clavijo López and Claudia Patricia Gaona Perdomo, a tax improvement plan for the company PH INSERCON S.A.S. was drawn up for the taxable year 2023, containing tax strategies for tax savings; for which it was considered to analyse the documentary information of the company in order to make a comparison between the ordinary income scheme and the simple taxation scheme, identify the failures that the company incurred at the time of adopting the Simple Tax Regime in previous taxable periods and present, finally, a proposal that allows to address the shortcomings found in previous fiscal periods and make an appropriate tax planning from the taxable period 2023. After analysing the company’s documentary information, at the accounting and tax level, collecting tax data ( Industry and commerce, sales tax, withholding tax and financial statements) the comparison between the Ordinary Income Scheme and the Simple Taxation Scheme was made, concluding that the application of this scheme can lead to tax savings. Then, it was possible to identify the failures incurred by the company at the time of adopting the Simple Tax Regime in previous taxable periods, verifying that the requirements to register in the SIMPLE were met, it should be noted that errors were made in calculating, presenting and declaring the advances of the unified tax of the Simple Tax Regime presented in the taxable year 2022, for not correctly identifying the tariff according to groups and ranges, the Consolidated Annual Consolidated Consolidated Consolidated Statement of the Simple Taxation Scheme for the taxable year 2022 and the Consolidated Annual Sales Tax (VAT) Statement for the taxable year 2022 have not been filed. For this reason, the company was presented with a plan to address the shortcomings found in previous tax periods and make an appropriate tax presentation from the taxable period 2023, with five defined phases, restating the figures in the financial statements for the year 2022, proposing three types of corrections to adjust tax figures in the taxable year 2022 with respect to the Simple Tax Regime, preparing the Unified Tax Return under the Simple Tax Regime of 2022 and the Consolidated Annual Sales Tax Return (VAT), and presenting tax strategies for the company to implement in the taxable year 2023 by taking advantage of the tax benefits and discounts that the Simple Tax Regime offers.