Propuesta de planeación tributaria a usuario de zona franca declarada como alternativa al incremento de la tarifa al impuesto de renta y complementarios bajo la Ley 2277 de 2022

Abstract

Este documento tiene como objetivo generar estrategias que permitan a las empresas que se encuentran ubicadas en Zonas Francas declaradas adaptarse a los cambios que trajo la reforma tributaria Ley 2277 de 2.022 sin verse inmersa a problemas financieros a causa de los cambios tributarios que para este caso en específico aumenta la tasa de tributación en el impuesto de renta y complementarios. La investigación se desarrolló bajo una metodología de investigación descriptiva que consiste en la caracterización de un hecho, fenómeno, individuo o grupo, con el fin de establecer su estructura o comportamiento. Los resultados de este tipo de investigación se cuantificaron y posteriormente se analizaron para demostrar las afectaciones generadas a estas empresas que deben enfrentarse a los cambios del mercado internacional caso puntual empresa caso de estudio quien presenta pérdida de cliente extranjero que genera reducción en sus ventas por exportaciones conllevando a la compañía a ser responsable de una mayor tarifa del 35% en el impuesto de renta y complementarios al no cumplir con los nuevos requisitos propuestos en la reforma tributaria para poder acceder a la tarifa especial del 20%, afectando gravemente su flujo de efectivo, es por esto que se busca contrarrestar el impacto a través de la planeación tributaria, revisando el sector y sus diferentes escenarios a través de presupuestos basados en la realidad actual de la empresa.

This document aims to generate strategies that allow companies located in declared Free Zones to adapt to the changes brought about by the tax reform Law 2277 of 2022 without being immersed in financial problems due to the tax changes that in this case in specific increases the tax rate on income and complementary taxes. The research was developed under a descriptive research methodology that consists of the characterization of a fact, phenomenon, individual or group, in order to establish its structure or behavior. The results of this type of research were quantified and subsequently analyzed to demonstrate the effects generated on these companies that must face the changes in the international market specific case company case study that presents loss of foreign client that generates reduction in its export sales leading the company to be responsible for a higher rate of 35% in income and complementary taxes by not complying with the new requirements proposed in the tax reform to be able to access the special rate of 20%, seriously affecting its cash flow. This is why we seek to counteract the impact through tax planning, reviewing the sector and its different scenarios through budgets based on the current reality of the company.