Análisis cualitativo y cuantitativo de las sanciones e intereses de mora que tendrá que asumir “la compañía” objeto de estudio en la corrección de las declaraciones de retención en la fuente de los períodos en los cuales se dejó de declarar la autorretención por comisiones

Abstract

El estudio de caso se centró en una “Compañía” constituida en Colombia en el 2017 como una Sociedad Especializada en Depósitos y Pagos Electrónicos; su estructura administrativa es apalancada por su casa matriz quien tiene contratado un outsourcing para los manejos administrativos y tributarios, los cuales desconocían algunos aspectos tributarios sobre empresas del sector, lo que conllevo a incumplimientos dentro de las declaraciones de retención en la fuente para los años 2021, 2022 y 2023. Con el estudio de caso se realizó un resumen ejecutivo aplicando una metodología mixta con la cual se buscó explicar las implicaciones en materia de régimen sancionatorio aplicable a la corrección de las declaraciones de retención en la fuente en las diferentes etapas de la vía administrativa, adicionalmente se realizó el cálculo y proyección de los valores que debieron ser declarados y pagados por "La Compañía" por concepto de las autorretenciones que se dejaron de declarar. Como resultado final del estudio se recomendó a la “Compañía” contratar un outsourcing con experiencia en el sector financiero, adicionalmente se indicó la importancia de tener claras las obligaciones tributarias por lo que es recomendable realizar una planeación tributaria para tener control y poder mitigar el pago de sanciones.