Evaluación de riesgos y simplificación del patrimonio del grupo familiar Báez, sobre la situación tributaria de ámbito nacional

Abstract

El proyecto de grado se basó en una propuesta de un modelo de evaluación tributaria para la determinación de riesgos fiscales y simplificación de la estructura societaria del patrimonio del grupo familiar Báez, sobre la situación tributaria de ámbito Nacional para el periodo 2022. Se realizo un análisis de la estructura societaria validando los siguientes rubros: composición accionaria, estados financieros de las compañías nacionales, compañías del exterior y las personas naturales; y una vez analizados estos rubros se determinaron los riesgos fiscales en los que el grupo familiar estaba incurriendo frente a temas como el régimen de sociedades controladas del exterior, declaraciones de rentas presentadas por los socios, precios de trasferencia, régimen de subcapitalización, y sede efectiva de administración. Una vez analizados los rubros anteriores mencionados que conllevan a los riesgos fiscales y reducciones de la estructura societaria que conforma el patrimonio del grupo familiar Baez, se encuentra que las personas naturales no están transparentando sus rentas pasivas en la declaraciones de renta, para el año 2023 las personas naturales deben presentar impuesto al patrimonio, por la composición de las compañías del exterior se puede considerar como sede efectiva de administración para efectos fiscales en Colombia, según las operaciones y transacciones que realizan entre los vinculados del grupo societario están sometidos al régimen de precios de transferencia y adicional se les menciono que la estructura societaria que tienen es muy robusta, razón por la cual se puede reducir cerrando alguna de las compañías del exterior que operativamente no genera utilidad pero si riesgos fiscales. 6 Como resultado final, se dio a conocer a la familia Báez un entregable con las diferentes estrategias de los riesgos fiscales anteriormente planteados, con el fin de que la familia Báez conociera las alternativas que tenía para presentar sus obligaciones tributarias de manera pertinente, oportuna y apropiada conforme a la normatividad y pudiera tomar buenas decisiones frente al manejo de su patrimonio.

The degree project was based on a proposal for a tax assessment model for the determination of tax risks and simplification of the corporate structure of the assets of the Báez family group, on the national tax situation for the period 2022. An analysis of the corporate structure was carried out, validating the following items: shareholding composition, financial statements of national companies, foreign companies and natural persons; and once these items were analyzed, the tax risks in which the family group was incurring were determined regarding issues such as the regime of controlled companies abroad, income statements presented by the partners, transfer prices, thin capitalization regime, and effective headquarters . of administration. Once the aforementioned items that lead to tax risks and reductions in the corporate structure that make up the assets of the Baez family group have been analyzed, it is found that natural persons are not making their passive income transparent in their income statements, for the year 2023 Natural persons must file equity taxes, due to the composition of foreign companies, it can be considered as the effective headquarters of administration for tax purposes in Colombia, according to the operations and transactions carried out between those related to the corporate group are subject to the regime of Transfer and additional prices are mentioned that the corporate structure they have is very robust, which is why it can be reduced by closing some of the foreign companies that do not generate operational profit but do have fiscal risks. As a final result, the Báez family was made aware of a deliverable with the different strategies of the tax risks previously raised, in order for the Báez family to know the alternatives they had to present their tax obligations in a pertinent, appropriate and appropriate manner. . in accordance with the regulations and could make good decisions regarding the management of their assets.