Propuesta de planeación tributaria en el impuesto sobre la renta, con base en el manejo del IVA por Aaquisición de activos fijos reales productivos para la empresa La Importadora S.A.

Abstract

Esta investigación se desarrolló tomando como base la información contable y financiera de la empresa La Importadora S.A, de los años 2021 y 2022 y se evidenció que; la empresa La Importadora SA desde su nacimiento ha manejado el IVA de todos sus activos fijos reales productivos, como un mayor valor del precio pagado por el activo, es decir por depreciación. Se pudo identificar que de acuerdo con el Estatuto Tributario, en Colombia el IVA pagado por un activo fijo real productivo, puede ser deducible en renta vía depreciación según las tasas relacionadas en el artículo 137 del Estatuto Tributario, adicionándolo como un mayor valor del activo y depreciándolo a lo largo de la vida útil del bien; o también puede ser tomado en la declaración de renta como un descuento tributario bajo los términos establecidos en el artículo 258-1 del Estatuto Tributario Por medio de un análisis comparativo de los valores que se podrían haber descontado en renta, considerando lo permitido por el articulo 258-1, se pudo concluir que la empresa utilizando esta norma tributaria, puede descontar un mayor valor en su impuesto de renta a cargo y además mejorar significativamente su flujo de efectivo. Se pudo determinar claramente que; La Importadora S.A está desaprovechando un beneficio tributario y se encuentra pagando mayor impuesto a cargo anualmente en su declaración de renta. Se elaboró una propuesta de Planeación Tributaria para la empresa que le permita iniciar con la implementación del articulo 258-1 del estatuto Tributario.

This research was conducted using both qualitative and quantitative methodologies, based on the accounting and financial information of the company The Importadora SA for the years 2021 and 2022. It was observed that The Importadora SA has treated the Value Added Tax (VAT) for all its productive real fixed assets as an increased value of the purchase price, i.e., through depreciation, since its inception. According to the Tax Statute, it was identified that in Colombia, the VAT paid for a productive real fixed asset can be deducted from income through depreciation, using the rates specified in Article 137 of the Tax Statute. This involves adding it as an increased value to the asset and depreciating it over the asset's useful life. It can also be taken as a tax discount in the income tax declaration, as outlined in Article 258-1 of the Tax Statute, which states that "the sales tax may be discount in the taxable year in which the asset is activated and begins to be depreciated or amortized, or in any of the following taxable periods." (Senado, 2023) Through a comparative analysis of the values that could have been deducted in income tax, considering the provisions of Article 258-1, it was concluded that the company, by utilizing this tax regulation, could discount a greater amount from its tax liability and significantly improve its cash flow. It became evident The that Importadora S.A. is not fully utilizing a tax benefit and is paying a higher annual tax liability in its income tax declaration. A proposal for Tax Planning was developed for the company, aiming to initiate the implementation of Article 258-1 of the Tax Statute.