Propuesta de planeación tributaria en el impuesto sobre la renta de la I.P.S. Hemato Oncólogos Asociados S.A.

Abstract

Hemato Oncólogos Asociados S.A. es una empresa prestadora de servicios de salud legalmente constituida desde el año 2009, que cumple con todas las normas de carácter tributario establecidas. Sin embargo, aunque existe cumplimiento de las obligaciones tributarias vigentes, no cuenta con un modelo de planeación tributaria; motivo por el cual, cada año cuando se liquida la declaración del impuesto de renta y complementarios, se ve afectada con una tasa de tributación alta en comparación a la tarifa general del impuesto. Adicionalmente, se generan limitaciones en el flujo de caja derivadas de una utilidad baja frente a pagos significativos en el anticipo de impuestos que se dan vía retenciones en la fuente, debido a esto tampoco existe exactitud y oportunidad al realizar el cálculo de la provisión del impuesto; asimismo, por falta de información y planeación la empresa deja de aprovechar beneficios tributarios que pueden contribuir en la disminución de la tasa de tributación, lo que repercute en el nivel de endeudamiento, así como en el incurrir en sobrecostos y gastos adicionales en las operaciones diarias que deriva en una afectación a la utilidad. Partiendo del siguiente concepto “La planeación tributaria es una forma de planeación estratégica en la cual las empresas organizan sus actividades económicas buscando el mayor rendimiento de su inversión al menor costo tributario posible.” (Morera, 2021) Para una organización es esencial tener claras sus obligaciones tributarias tanto de carácter sustancial como las de carácter formal, dicha planeación está sujeta a las variaciones legislativas,

considerandos que por las disposiciones del gobierno nacional los beneficios tributarios, así como sus limitantes son cambiantes; para el 2023 está vigente la LEY 2277 DE 2022. Este trabajo plantea una propuesta de planeación tributaria que pretende mejorar el panorama tributario y económico de Hemato Oncólogos Asociados S.A, a través del aprovechamiento de los beneficios tributarios vigentes y el cumplimiento de las obligaciones tributarias, pretendiendo que pueda tener mejoras del flujo de caja, lo que le permitirá seguir con la premisa de negocio en marcha, así como aumentar la eficiencia y la eficacia en las transaccionas económicas diarias. Este trabajo el cual se desarrolla como opción de grado y busca que la empresa Hemato Oncólogos Asociados S.A, obtenga claridad, oportunidad, eficiencia y eficacia sobre el tratamiento tributario de su actividad económica, de tal manera que este pueda ser deliberado dentro sus proyecciones estratégicas, considerando que la planeación ofrece variedad de beneficios no solo tributarios sino económicos y operacionales.

Hemato Oncólogos Asociados S.A. is a company that provides health services legally constituted since 2009, which complies with all established tax regulations. However, although there is compliance with current tax obligations, it does not have a tax planning model; which is why, each year when the income and complementary tax declaration is settled, it is affected with a high tax rate compared to the general tax rate. Additionally, limitations are generated in the cash flow derived from a low profit compared to significant payments in advance of taxes that are made via withholdings at the source, due to this there is also no accuracy and opportunity when calculating the tax provision. ; Likewise, due to lack of information and planning, the company stops taking advantage of tax benefits that can contribute to the reduction of the tax rate, which affects the level of indebtedness, as well as incurring additional costs and expenses in daily operations. which results in an impact on utility. Based on the following concept "Tax planning is a form of strategic planning in which companies organize their economic activities seeking the highest return on their investment at the lowest possible tax cost." For an organization it is essential to be clear about its tax obligations, both of a substantial and formal nature, said planning is subject to legislative variations, considering that by the provisions of the national government the tax benefits, as well as their limitations are changing; for 2023, LAW 2277 OF 2022 is in force. This work proposes a tax planning proposal that improves the tax and economic panorama of Hemato Oncólogos Asociados S.A, through the use of current tax benefits and compliance with tax obligations, pretending that it can have improvements in cash flow, which that will allow you to continue with the premise of business in progress, as well as increase the efficiency and effectiveness in daily economic transactions. This work which is developed as a degree option and seeks that the company Hemato Oncólogos Asociados S.A, obtain clarity, opportunity, efficiency and effectiveness on the tax treatment of its economic activity, in such a way that this can be deliberated within its strategic projections, considering that planning offers a variety of benefits, not only tax but economic and operational