Tratamiento contable y fiscal del efectivo y equivalentes al efectivo

Abstract

El efectivo es un componente del Estado de Situación Financiera, que forma parte del activo circulante y es utilizado para hacer frente a las obligaciones inmediatas, los equivalentes al efectivo son activos de corto plazo que se pueden convertir en dinero en menos de 90 días con bajo riesgo de pérdida de valor. Por otra parte, la conciliación fiscal está definida en el Art. 772-1 del Estatuto Tributario, como un sistema de control de las diferencias que surgen entre la aplicación de marcos técnicos normativos contables y lo dispuesto en el Estatuto Tributario. El incumplimiento de esta obligación se considera una irregularidad sancionable en la contabilidad por parte de la Autoridad Tributaria. En este marco, el presente documento tiene como objeto de estudio el reconocimiento contable y fiscal del efectivo y equivalentes al efectivo, así como su posible efecto en la conciliación fiscal.

Cash is a component of the Statement of Financial Position, which is part of current assets and is used to meet immediate obligations. Cash equivalents are short-term assets that can be converted into money in less than 90 days with low risk of loss of value. On the other hand, tax reconciliation is defined in art. 772-1 of the Tax Statute, as a control system for the differences that arise during the application of accounting regulatory technical frameworks and the provisions of the Tax Statute. Failure to comply with this obligation is considered a sanctionable irregularity in accounting by the Tax Authority. Within this framework, this document has as its object of study the accounting and tax recognition of cash and cash equivalents, as well as its possible effect on tax reconciliation.