Estudio de caso del Régimen Simple de Tributación, como mecanismo de eficiencia tributaria para un transportador

Abstract

Este documento pretende hacer una comparación para el análisis tributario del ejercicio de la actividad de transporte de carga, por medio del estudio de un caso puntual de un contribuyente persona natural independiente que lleva a cabo la prestación de este servicio de transporte de manera personal; se tomará como base la información del año 2021 y se procederá a realizar un análisis de las implicaciones de pertenecer al régimen ordinario o de optar por el régimen simple de tributación, confrontando las tasas efectivas de tributación en cada caso y el ahorro que podría generarle a esta persona con base en la información analizada, cambiarse al régimen simple. Consideramos que, con este caso de estudio, el contribuyente puede tener mejores argumentos para dar respuesta a la pregunta planteada sobre: ¿Qué modelo de tributación es más conveniente para el prestador de servicio de transporte objeto de estudio? Para dar respuesta hemos realizado una simulación de los anticipos del simple que hubiera presentado en el año 2021, la declaración del simple que tendría que presentar en el año 2022 comparado con la declaración de renta del año 2021 y los impuestos de industria y comercio presentados o pendientes por presentar sobre ese mismo año, además de las distintas obligaciones y riesgos derivados de cada régimen según la información base, conforme a esta comparación, se hará un análisis de los beneficios y riesgos que representa cada régimen, centrándonos principalmente en lo que representaría el cambio de régimen ordinario a régimen simple de tributación – SIMPLE (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, 2019a) .

This document intends to make a comparison for the tax analysis of the exercise of the cargo transport activity, through the study of a specific case of an independent natural person taxpayer who carries out the provision of this personal transportation service; the information of the year will be taken as a base 2021 and an analysis of the implications of belonging to the regime will be carried out ordinary or to opt for the simple tax regime, confronting the effective rates of taxation in each case and the savings that could be generated for this person based on the analyzed information, switch to the simple regime. We believe that, with this case study, the taxpayer can have better arguments to answer the question posed on: What taxation model is most convenient for the transport service provider under study? To provide an answer, we have carried out a simulation of the advance payments of the simple had filed in the year 2021, the simple declaration that he would have to present in the year 2022 compared to the income declaration of the year 2021 and the taxes of industry and commerce presented or pending presentation for that same year, in addition of the different obligations and risks derived from each scheme according to the information Based on this comparison, an analysis will be made of the benefits and risks that represents each regime, focusing mainly on what the change of regime would represent. ordinary regime to simple taxation regime – SIMPLE (Directorate of Taxes and National Customs – DIAN, 2019a).