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dc.rights.licensePor medio del presente documento autorizo a la Universidad Piloto de Colombia, para que en los términos establecidos en la Ley 23 de 1982, la Ley 44 de 1993, la Decisión Andina 351 de 1993 y demás normas generales sobre derechos de autor, realice la reproducción, comunicación pública, edición y distribución, en formato impreso y digital, de manera total y parcial de mi trabajo de grado o tesis, en: 1.- la biblioteca y los repositorios virtuales de obras literarias en los que participe la Universidad, para consulta académica; 2.- la publicación como obra literaria, libro electrónico (e-Book) o revista electrónica, incluyendo la posibilidad de distribuirla por medios tradicionales o por Internet, de forma gratuita u onerosa por la Universidad y con quien tenga convenio, incluyendo la posibilidad de hacer adaptaciones, actualizaciones y traducciones en todos los idiomas; 3.- la incorporación a una colección o compilación, hacer la comunicación pública y difusión de la obra por cualquier procedimiento o medio conocido o por conocerse. Para todos los efectos la Universidad actúa como un tercero de buena fe; en consecuencia, en mi condición de autor me reservo los derechos de propiedad intelectual, puesto que de acuerdo con la legislación colombiana aplicable, el presente es un acuerdo jurídico en ningún caso conlleva la enajenación del derecho de autor y de sus conexos; asimismo, continuaré conservando los derechos morales de la obra antes citada con arreglo al artículo 30 de la ley 23 de 1982. La autorización se otorga a título gratuito, teniendo en cuenta los fines académicos perseguidos por la Universidad Piloto de Colombia, entre los que se destacan la difusión de la producción intelectual y la promoción de proyectos editoriales con perspectiva académica, para contribuir al avance de la cultura y la sociedad en todas las áreas de la ciencia en que la Universidad se encuentra vinculada. Como autor, manifiesto que el trabajo de grado o tesis objeto de la presente autorización es original y se realizó sin violar o usurpar derechos de autor de terceros; por tanto, la obra es de mi exclusiva autoría y poseo la titularidad sobre la misma; en caso de presentarse cualquier reclamación o acción por parte de un tercero en cuanto a los derechos de autor sobre la obra en cuestión, como autor, asumiré toda la responsabilidad, y saldré en defensa de los derechos aquí autorizados. La presente autorización se otorga para todos los países del mundo y por el máximo término legal colombiano
dc.contributor.advisorZuluaga Potes, Jorge Hernan / Asesor
dc.contributor.authorGutierrez Abril, Milena Marcela
dc.contributor.authorDiaz Niño, Yenny Paola
dc.contributor.authorPaez Marin, Pablo Enrique
dc.date.accessioned2018-08-08T05:22:27Z
dc.date.available2018-08-08T05:22:27Z
dc.date.issued2016-05-31
dc.identifier.urihttp://repository.unipiloto.edu.co/handle/20.500.12277/3610
dc.description.abstractEl Impuesto al Valor Agregado - IVA es un impuesto que grava el consumo, el cual puede hacerse descontable por las diferentes tarifas que se le aplican y por beneficios tributarios otorgados por el Estado. Este margen de descuento puede dar origen a saldos a favor, los cuales pueden solicitarse a la administración por devolución (si se solicita el reintegro económico del impuesto) o compensación (si se imputa el saldo a favor en una declaración posterior). En Colombia se han identificado mecanismos fraudulentos mediante los cuales, utilizando artilugios propios de la estafa (falsificación de documentos, creación de empresas ficticias, entre otros), las organizaciones logran millonarias devoluciones de manera improcedente. Como el soporte de estas transacciones ficticias requiere de la intervención de varias empresas, se ha conocido técnicamente este fraude como fraude tipo carrusel. En este trabajo encontraremos los requisitos para solicitud de devoluciones, los componentes técnicos del fraude, las sanciones administrativas y penales, y una propuesta de plan de mejoramiento que le permita a las empresas ejercer mecanismos de control al respecto.
dc.format.mimetypeapplication/pdf
dc.language.isospa
dc.language.isospa
dc.publisherUniversidad Piloto de Colombia
dc.rightsinfo:eu-repo/semantics/openAccess
dc.sourceinstname:Universidad Piloto de Colombia
dc.sourcereponame:Repositorio Institucional RE-pilo
dc.subjectFraude fiscal
dc.subjectImpuestos
dc.subjectAdministración tributaria
dc.subjectFraude en las empresas
dc.subjectIngresos
dc.subjectImpuesto descontable
dc.titleFraude en devoluciones de IVA : materialización, señales de alerta y mecanismos preventivos
dc.type.spaTrabajo de grado
dc.typeBachelorThesis
dc.rights.accesoAbierto (Texto Completo)
dc.type.hasVersioninfo:eu-repo/semantics/acceptedVersion
dc.creator.degreeEspecialista en Gerencia Tributaria
dc.publisher.programEspecialización en Gerencia Tributaria
dc.publisher.departmentFacultad Ciencias Sociales y Empresariales.


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